El Gobierno nacional envió al Congreso, con entrada por Diputados, el proyecto de paquete fiscal que incluye cambios en el Impuesto a las Ganancias, Monotributo, Bienes Personales, moratorias, y prevé un blanqueo de capitales. El objetivo principal es dejar sin efecto la reforma aprobada a finales del año 2023.
A mitad de esta semana, el Gobierno nacional liderado por Javier Milei envió un paquete de reforma fiscal al Congreso y confía en que esta vez será aprobado. El punto más relevante de este proyecto marcha por la restitución de la cuarta categoría del Impuesto a las Ganancias. De aprobarse esta ley, el mínimo no imponible será de 1.8 millones de pesos para los solteros, mientras que para los casados con hijos será de 2.2 millones de pesos, con una primera escala del 5% en ambos casos.
En principio, el escrito oficial con entrada por Diputados, rechaza la aplicación de otros regímenes especiales sobre el Impuesto a las Ganancias, por lo cual pasará a llamarse Ingresos Personales. “Se establece que no resultan aplicables las disposiciones contenidas en ningún tipo de leyes –generales, especiales o estatutarias, excepto las contenidas en la ley del gravamen y en la antes mencionada Ley 26.176–, decretos, convenios colectivos de trabajo”, expresa el documento.
Para tales cambios el informe argumenta que “el sistema fiscal argentino registra una de las mayores tasas de presión fiscal en el mundo cuando se analiza el sector formal de la economía. La existencia de numerosos impuestos distorsivos dificulta y margina a muchos individuos, empresas y emprendimientos del sector formal”. “Eso derivó en un incumplimiento de obligaciones fiscales por parte de estas empresas, que perjudicó ampliamente la recaudación fiscal”, sostiene el proyecto.
De esta manera, la reforma fiscal propuesta por el Gobierno nacional incluye también la creación del Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social, el impulso del Régimen de Regularización de Activos y las modificaciones al Impuesto sobre los Bienes Personales e Impuestos Internos.
En consonancia, el proyecto impulsa la eliminación del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas, los nuevos pisos, actualizaciones y escalas del Impuesto a las Ganancias, la creación del Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor y la modificación del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
El objetivo del oficialismo es gestionar el proyecto la próxima semana en un plenario de comisiones, además de que sea discutido en paralelo con la Ley Ómnibus, ya que esta última será reflotada mediante un nuevo dictamen en base al texto que cayó en febrero. Este tiene más de 279 artículos y contiene las privatizaciones, las desregulaciones económicas y el Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones (RIGI). También está compuesta por la declaración de emergencia pública en materia administrativa, económica, financiera y energética por el plazo de un año, y la delegación de facultades al Ejecutivo.
Para lograr los votos en el Congreso (tanto en Diputados como en el Senado), el ministro de Interior, Guillermo Francos, encabezó una serie de reuniones con gobernadores dialoguistas, en principio estuvo con Claudio Vidal (Santa Cruz). Luego viajó a la capital santafesina para participar de la asunción del presidente de la región centro. Allí participaron Maximiliano Pullaro (Santa Fe), Martín Llaryora (Córdoba) y Rogelio Frigerio (Entre Ríos) y luego tuvieron un encuentro con el integrante del Gabinete.
Además, el ministro de Interior hizo acto de presencia en la provincia de Santiago del Estero y se reunió con Gerardo Zamora para afianzar un acuerdo legislativo para el Senado. El miércoles de la corriente semana, Francos recibió en su despacho a los diputados del bloque de Innovación Federal, que se compone de cuatro legisladores de la provincia de Misiones, tres de Salta y uno de Río Negro.
Los puntos más importantes del Paquete fiscal esbozado por Nación
En principio algunas de las modificaciones que plantea el proyecto Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes son: Impuesto a las Ganancias, allí, se elimina la eximición de la cuarta categoría y se establecen escalas, contemplando la ganancia neta imponible mensual acumulada. Asimismo se contempla que “los montos previstos en este artículo se ajustarán anualmente, a partir del año fiscal 2025, inclusive, por el coeficiente que surja de la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste respecto al mismo mes del año anterior”.
Con respecto al “Blanqueo de capitales” quieren establecer un Régimen de Regularización de Activos para personas residentes y no residentes con un plazo hasta el 30 de abril del 2025, con la posibilidad de prórroga hasta el 31 de julio del 2025. Los individuos que pueden ser sociedades, “quedan liberados de toda acción civil y por delitos tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones administrativas que pudieran corresponder por el incumplimiento de las obligaciones”, detalla el Proyecto.
Sin embargo, no pueden participar funcionarios (ni sus familiares) del Poder Ejecutivo, Legislativo ni Judicial en órdenes nacionales, provinciales o municipales; tampoco personal diplomático, autoridades universitarias
En tanto a los “Impuestos de Bienes Personales” el proyecto propone la creación del Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales, que apunta a reducir la tasa máxima de 2,25% hasta el 0,45%. Asimismo, el primer pago no podrá ser de menos del 75% del total del impuesto y los contribuyentes que opten por adherirse al régimen “gozarán de estabilidad fiscal hasta el año 2038 respecto del Impuesto sobre los Bienes Personales y de todo otro tributo nacional”.
Por otra lado, el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas, el informe plantea la derogación del Título VII de la Ley N° 23.905 que establecía “en todo el territorio de la Nación un impuesto que se aplicará sobre las transferencias de dominio a título oneroso de inmuebles ubicados en el país”.
Por último, el documento propone dos regímenes, el primer de ellos es el Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor, que tienen el objetivo de “garantizar a los contribuyentes y consumidores transparencia total sobre la carga tributaria efectiva que recae sobre los productos y/o servicios” se establecen una serie de consideraciones a discriminar en las documentaciones de las operaciones y se solicita que, en caso de ventas, locaciones de obra o prestaciones de servicios, se debe “indicar el importe neto sin la incidencia del Impuesto al Valor Agregado”.
Luego, está el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes que buscará constituir un esquema “más eficiente para los contribuyentes y para el erario público”. En este sentido, unas de las consideraciones es establecer como primera categoría un tope para los ingresos brutos anuales de hasta $6.450.000, un patrimonio de superficie física de hasta 30 metros cuadrados, un consumo de energía eléctrica anual de hasta 3.300 KW y un piso de monto de los alquileres devengados de hasta $1.050.000.
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